Bài LD28: Hướng dẫn xử lý Hóa đơn bị Sai thuế suất và tiền thuế, các nội dung khác không sai - Bkav Corporation - bkav.com

     Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 01/06/2025), trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót như sai mã số thuế, sai số tiền, sai thuế suất, tiền thuế, hoặc sai thông tin hàng hóa (tên, quy cách, chất lượng…), người bán được chủ động lựa chọn một trong hai phương án xử lý: lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế.

Lưu ý: Căn cứ tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Yêu cầu trước khi điều chỉnh/thay thế:

• Trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh: Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót (xem hướng dẫn tại đây), lưu giữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
• Trường hợp người mua là cá nhân: Người bán thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website (nếu có).

Ví dụ: Kế toán công ty ABC xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng là Công ty XYZ với nội dung:

• Tên hàng hóa: Điều hòa Daikin 1HP-9.200BTU ATHF25XVMV
• Số lượng: 01
• Đơn giá : 10.000.000đ
• Thuế suất VAT trên hóa đơn gốc ghi : 8%
• Thành tiền: 10.000.000đ
• Tiền thuế trên hóa đơn gốc ghi : 800.000đ
• Tổng thanh toán: 10.800.000đ

Sau khi đối chiếu hợp đồng và chứng từ liên quan, kế toán phát hiện thuế suất đúng phải là 10% , tiền thuế đúng là 1.000.000đ, trong khi các thông tin khác trên hóa đơn đều chính xác.

Trong trường hợp Hóa đơn đã phát hành bị Sai thuế suất và tiền thuế còn các nội dung khác không sai, Bạn thực hiện lập hóa đơn Điều chỉnh trên hệ thống Bkav theo các bước sau:

Bước 1: Cắm USB Token Chữ ký số vào máy tính.

Lưu ý: Đối với trường hợp dùng CKS BkavCA, Bạn thực hiện kiểm tra máy tính đã cài phần mềm BTM và USB Token CKS BkavCA đã được cắm vào máy tại Điều kiện 1 trong bài Hướng dẫn tại đây.

Trường hợp đang sử dụng CKS Bkav HSM, Bạn vui lòng bỏ qua bước này, thực hiện tiếp Bước 2

Bước 2: Truy cập và đăng nhập vào địa chỉ https://van.ehoadon.vn.

Ghi chú: Nếu cần xem thêm về 2 cách đăng nhập trên Bkav eHoadon, Bạn bấm vào đây.

Bước 3: Tại mục Hóa đơn đầu ra (1) dòng Hóa đơn muốn Điều chỉnh, Bạn bấm Xem Hóa đơn (2).

Bước 4: Cửa sổ “Chi tiết Hóa đơn” hiển thị, bấm vào nút (3), sau đó chọn Điều chỉnh Hóa đơn (4).

Bước 5: Cửa sổ "Tạo hoá đơn Điều chỉnh” xuất hiện, Bạn nhập lý do Điều chỉnh Hóa đơn (5), sau đó bấm Tiếp tục (6).

Ghi chú:

• Lý do cần gửi phải lớn hơn 30 ký tự và tối đa là 255 ký tự
• Bạn có thể đính kèm biên bản Điều chỉnh Hóa đơn bằng cách bấm vào nút Đính kèm (7).

Bước 6: Hệ thống hiển thị giao diện Tạo Hóa đơn mới với trạng thái Hóa đơn là CĐC – Hóa đơn Chờ điều chỉnh. Bạn chọn Thêm chi tiết (8).

Bước 7: Nhập Thuế suất 10%, Tiền thuế tăng tương ứng 2% chênh lệch là 200.000đ . Số lượng, Đơn giá, Thành tiền không đổi nên sẽ để mặc định là 0đ. Sau đó, bấm Ghi lại (9).

Bước 8: Tại giao diện Hóa đơn đầu ra, trên Hóa đơn chờ điều chỉnh – CĐC đã tạo ở bước trên, bấm (10) để Ký và phát hành Hóa đơn.

Bước 9: Cửa sổ "Nhập mã PIN của USB Token" hiển thị, nhập mã PIN Chữ ký số (11), sau đó bấm Xác nhận (12).

Lưu ý: Trường hợp đang sử dụng CKS Bkav HSM không cần nhập mã PIN, hệ thống sẽ hiện thị thông báo “Hoá đơn đã được chuyển sang ký tự động. Vui lòng kiểm tra lại kết quả sau vài giây”, Bạn bấm vào nút Đồng ý (13) để đóng cửa sổ này.

Hóa đơn mới sau khi được Ký phát hành có trạng thái ĐC – TĐD - Hóa đơn Điều chỉnh đã được bên Thuế duyệt. Hóa đơn gốc sẽ chuyển trạng thái từ ĐPH – Hóa đơn Đã phát hành sang BĐC – TĐD - Hóa đơn Bị điều chỉnh đã được bên Thuế duyệt.

Dưới đây là hình ảnh hóa đơn gốc bị sai và hóa đơn điều chỉnh:

Như vậy là Bạn đã hoàn thành việc Điều chỉnh Hóa đơn Điện tử bị Sai thuế suất và tiền thuế trên hệ thống Bkav eHoadon.

Để xem những trường hợp Điều chỉnh Hóa đơn khác, Bạn bấm tại đây.